อากรขาเข้าตาม Section 122 สำหรับมัทฉะ ปี 2026: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับผู้นำเข้าในสหรัฐอเมริกา

ภาษีนำเข้าเพิ่มเติม (import surcharge) ตาม Section 122 เมื่อเดือนกุมภาพันธ์ 2026 ได้เปลี่ยนแนวทางการวางแผนด้านภาษีศุลกากรของสหรัฐอเมริกา แต่ไม่เคยมีผลบังคับใช้กับมัทฉะเลย หลังจากที่ศาลสูงสุดสหรัฐฯ วินิจฉัยเมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2026 ว่า IEEPA ไม่ได้ให้อำนาจในการเรียกเก็บภาษีศุลกากร รัฐบาลได้เรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมชั่วคราวในอัตรา 10% กับสินค้าจากทั่วโลกภายใต้ Section 122 ของ Trade Act of 1974 โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 24 กุมภาพันธ์ ถึง 24 กรกฎาคม 2026 ประเภทย่อยของชาทุกรายการในประเภทพิกัด HTS 0902 อยู่ในบัญชีสินค้าที่ได้รับการยกเว้นตาม Annex II ของประกาศ (proclamation) ดังนั้นการนำเข้ามัทฉะจึงไม่ต้องชำระภาษีเพิ่มเติม ภาษีเพิ่มเติมนี้สิ้นผลเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 และถูกแทนที่ในวันเดียวกันด้วยอากรตาม Section 301 ซึ่งยกเว้นชาเช่นกัน มัทฉะที่ไม่แต่งกลิ่นรสนำเข้าสหรัฐอเมริกาภายใต้พิกัด HTS 0902.10.90 หรือ 0902.20.90 ในอัตราทั่วไปแบบ Free (ปลอดอากร) มีเพียงชาเขียวแต่งกลิ่นรสเท่านั้นที่มีอากรพื้นฐาน ผู้นำเข้าที่ยังบวกภาษีเพิ่มเติม 10% หรืออากรพื้นฐาน 6.4% เข้ากับมัทฉะธรรมดาในแบบจำลองต้นทุนถึงปลายทาง (landed cost) กำลังประเมินต้นทุนของตนสูงเกินจริง

คู่มือนี้เป็นข้อมูลอ้างอิงเรื่องอากรตาม Section 122 ปี 2026 สำหรับผู้นำเข้ามัทฉะที่ตั้งอยู่ในสหรัฐอเมริกา ได้แก่ เครือข่ายคาเฟ่ แบรนด์ D2C ผู้ผลิตอาหาร และบริษัทผลิตภัณฑ์เสริมอาหารที่จัดหามัทฉะจากญี่ปุ่นหรือแหล่งกำเนิดอื่นใด เนื้อหาครอบคลุมกรอบกฎหมายเบื้องหลังภาษีเพิ่มเติม รหัส HS และข้อยกเว้นที่สำคัญสำหรับชา วิธีการคำนวณ เอกสารที่จำเป็นต่อการยื่นอย่างถูกต้อง ปัจจัยด้านต้นทุนที่ผู้นำเข้ายังควบคุมได้ และแนวโน้มนโยบาย ณ เดือนกันยายน 2026

ประเด็นสำคัญเกี่ยวกับอากรตาม Section 122 สำหรับมัทฉะ

• วันที่มีผลบังคับใช้: 24 กุมภาพันธ์ ถึง 24 กรกฎาคม 2026 (ระยะเวลาสูงสุด 150 วันตามกฎหมาย) ภายหลังคำวินิจฉัยของศาลสูงสุดสหรัฐฯ เมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2026 เกี่ยวกับภาษีศุลกากรที่อาศัยอำนาจตาม IEEPA รัฐสภาไม่ได้ขยายระยะเวลาดังกล่าว
• อัตรา: อัตราตามราคา (ad valorem) 10% ของราคาศุลกากร (customs value) ซึ่งก็คือราคาซื้อขาย (transaction value) ที่ไม่รวมค่าขนส่งระหว่างประเทศและค่าประกันภัย
• รหัส HS ที่อยู่ในข่าย: ไม่มีสำหรับชา ประเภทย่อยทุกรายการในประเภทพิกัด 0902 (0902.10, 0902.20, 0902.30, 0902.40) อยู่ในบัญชีสินค้าที่ได้รับการยกเว้นตาม Annex II มัทฉะปริมาณมาก (bulk) โดยทั่วไปจัดอยู่ในพิกัด 0902.20
• อัตรารวม: มัทฉะที่ไม่แต่งกลิ่นรส (0902.10.90 / 0902.20.90) ปลอดอากร (Free) ส่วนชาเขียวแต่งกลิ่นรสเสียอากร 6.4% หรือ 3.2% สำหรับสินค้าญี่ปุ่นที่มีคุณสมบัติตามเงื่อนไข โดยไม่มีภาษีเพิ่มเติมเรียกเก็บซ้อนอีก
• ผลกระทบต่อต้นทุน: ไม่มีผลกระทบจาก Section 122 ต้นทุนถึงปลายทางของมัทฉะขึ้นอยู่กับราคาสินค้า ค่าขนส่ง ค่าประกันภัย ค่าธรรมเนียมดำเนินการสินค้า (Merchandise Processing Fee) ค่าธรรมเนียมบำรุงท่าเรือ (Harbor Maintenance Fee) สำหรับการนำเข้าทางทะเล และค่าบริการตัวแทนออกของ
• แนวทางเชิงกลยุทธ์: ตัดรายการภาษีเพิ่มเติมออกจากแบบจำลองต้นทุนขาย (COGS) สำหรับสหรัฐอเมริกา ยืนยันการจำแนกพิกัดในการนำเข้าทุกครั้ง และติดตามประกาศใน Federal Register ที่อาจเปลี่ยนแปลงข้อยกเว้นสำหรับชาภายใต้ Section 301

สารบัญ

1. ความเป็นมา: Section 122 กับมัทฉะ
2. กรอบกฎหมาย
3. รหัส HS และข้อยกเว้นสำหรับชาภายใต้ Section 122
4. วิธีการคำนวณอากร
5. เอกสารและการยื่นต่อศุลกากร
6. แนวทางเชิงกลยุทธ์สำหรับผู้นำเข้า
7. แนวโน้มนโยบายในปี 2027 และหลังจากนั้น
8. คำถามที่พบบ่อย

1. ความเป็นมา: Section 122 กับมัทฉะ

การทำความเข้าใจสภาพแวดล้อมด้านอากรในปี 2026 จำเป็นต้องเข้าใจความเป็นมาที่นำไปสู่สภาพดังกล่าว

2025: ระบบภาษีศุลกากรที่อาศัยอำนาจตาม IEEPA

ตั้งแต่ปี 2025 รัฐบาลได้ใช้อำนาจตาม International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) หรือกฎหมายว่าด้วยอำนาจทางเศรษฐกิจในภาวะฉุกเฉินระหว่างประเทศ เพื่อเรียกเก็บภาษีศุลกากรนำเข้าอย่างกว้างขวางในสินค้าหลายหมวด รวมถึงสินค้าเกษตร มัทฉะที่นำเข้าจากญี่ปุ่นต้องชำระภาษีศุลกากรต่างตอบแทน (reciprocal tariff) ในช่วงปี 2025 (10% ตั้งแต่เดือนเมษายน และต่อมาเป็น 15% ซึ่งรวมอากร MFN แล้วภายใต้กรอบความตกลงสหรัฐฯ-ญี่ปุ่น) จนกระทั่งมีคำสั่งฝ่ายบริหาร (executive order) ที่นำกาแฟ ชา และสินค้าเกษตรอื่น ๆ ออกจากภาษีศุลกากรต่างตอบแทน โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 13 พฤศจิกายน 2025

กุมภาพันธ์ 2026: คำวินิจฉัยของศาลสูงสุดสหรัฐฯ

เมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2026 ศาลสูงสุดสหรัฐฯ วินิจฉัยในคดี Learning Resources, Inc. v. Trump ว่า IEEPA ไม่ได้ให้อำนาจประธานาธิบดีในการเรียกเก็บภาษีศุลกากร คำสั่งฝ่ายบริหารที่ลงนามในวันเดียวกันได้ยุติอากรตาม IEEPA และสำนักงานศุลกากรและพิทักษ์ชายแดนสหรัฐฯ (CBP) หยุดจัดเก็บอากรดังกล่าวเมื่อวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2026

กุมภาพันธ์ 2026: การนำ Section 122 มาใช้

ภายในไม่กี่วันหลังคำวินิจฉัยของศาลสูงสุด รัฐบาลได้ประกาศอากรทดแทนภายใต้ Section 122 ของ Trade Act of 1974 ซึ่งกำหนด “อำนาจด้านดุลการชำระเงิน” (balance of payments authority) ในการเรียกเก็บภาษีนำเข้าเพิ่มเติม Section 122 ให้อำนาจในการเรียกเก็บภาษีนำเข้าเพิ่มเติมไว้อย่างชัดแจ้ง ซึ่งต่างจาก IEEPA แต่ภาษีเพิ่มเติมนี้ก็ยังถูกโต้แย้งทางกฎหมาย โดยศาลการค้าระหว่างประเทศ (Court of International Trade) วินิจฉัยเมื่อวันที่ 7 พฤษภาคม 2026 ว่าประกาศดังกล่าวไม่มีผลใช้บังคับ โดยจำกัดการเยียวยาไว้เฉพาะโจทก์ในคดีนั้น และศาลอุทธรณ์ภาคสหพันธ์ (Federal Circuit) ได้สั่งทุเลาการบังคับตามคำวินิจฉัยนั้นระหว่างการอุทธรณ์เมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2026 การจัดเก็บจึงดำเนินต่อไปจนกระทั่งภาษีเพิ่มเติมสิ้นผล

อากรทดแทนตาม Section 122 คือ อากรตามราคา 10% ของราคาศุลกากร ตั้งแต่วันที่ 24 กุมภาพันธ์ ถึง 24 กรกฎาคม 2026 ซึ่งใช้กับสินค้าจากทั่วโลก โดยมีสินค้าที่ได้รับการยกเว้นตามรายการใน Annex II ของประกาศ Annex II ยกเว้นสินค้าเกษตรบางรายการ รวมถึงประเภทย่อยของชาเขียวและชาดำทุกรายการในประเภทพิกัด 0902 ดังนั้นมัทฉะจึงไม่ต้องชำระภาษีเพิ่มเติมตาม Section 122 นอกเหนือจากอัตราพื้นฐาน (ปลอดอากรสำหรับชาเขียวที่ไม่แต่งกลิ่นรส และ 6.4% สำหรับชาเขียวแต่งกลิ่นรส)

2. กรอบกฎหมาย

อำนาจตาม Section 122

• กฎหมาย: Trade Act of 1974, Section 122
• วัตถุประสงค์: ให้อำนาจประธานาธิบดีเรียกเก็บภาษีนำเข้าเพิ่มเติมชั่วคราว “เพื่อรับมือกับการขาดดุลการชำระเงินของสหรัฐอเมริกาที่มีขนาดใหญ่และร้ายแรง”
• อัตราสูงสุด: 15% ตามกฎหมาย อัตรา 10% ในปี 2026 ต่ำกว่าเพดานดังกล่าว
• ระยะเวลาสูงสุด: 150 วัน เว้นแต่จะมีการขยายเวลาโดยกฎหมายของรัฐสภา (Act of Congress) รัฐสภาไม่ได้ขยายเวลา และภาษีเพิ่มเติมสิ้นผลเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2026

ผลในทางปฏิบัติต่อมัทฉะ

• ใช้บังคับเป็นการทั่วไปโดยมีสินค้าที่ได้รับการยกเว้น: ใช้กับทุกประเทศแหล่งกำเนิด ไม่ได้เจาะจงเฉพาะญี่ปุ่น แต่สินค้าที่จำแนกอยู่ในประเภทย่อยตาม Annex II ได้รับการยกเว้นไม่ว่าจะมีแหล่งกำเนิดจากที่ใด ผงชาเขียวที่มีแหล่งกำเนิดจากจีนและจากแหล่งอื่นได้รับการยกเว้นด้วยหลักเกณฑ์เดียวกัน
• ยกเว้นตามการจำแนกพิกัด ไม่ใช่ตามการรับรอง: ประเภทย่อยของชาเขียวทุกรายการได้รับการยกเว้น ดังนั้นมัทฉะที่ได้รับการรับรอง JAS Organic, USDA Organic และมัทฉะทั่วไป (conventional) จึงอยู่นอกขอบเขตของภาษีเพิ่มเติมทั้งหมด การรับรองไม่มีผลไม่ว่าในทางใด
• ไม่มีการเรียกเก็บซ้อนสำหรับมัทฉะ: มัทฉะที่ไม่แต่งกลิ่นรส (0902.10.90 / 0902.20.90) ยังคงอัตราทั่วไปแบบปลอดอากร (Free) โดยไม่มีภาษีเพิ่มเติม ส่วนชาเขียวแต่งกลิ่นรสยังคงเสียเพียงอัตราพื้นฐานเท่านั้น
• สกุลเงิน: ราคาศุลกากรจะถูกแปลงเป็น USD โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ส่งออก

ความแตกต่างจากระบบก่อนหน้า

3. รหัส HS และข้อยกเว้นสำหรับชาภายใต้ Section 122

สำหรับการจำแนกพิกัด HS ของมัทฉะโดยทั่วไป อัตราอากร และคำวินิจฉัยพิกัด (rulings) ที่อยู่นอกเหนือ Section 122 โปรดดูคู่มือรหัส HS ของมัทฉะ — หน้านั้นเป็นแหล่งข้อมูลหลักเรื่องพื้นฐานการจำแนกพิกัด

ประเด็นสำคัญในที่นี้คือ พิกัดชาทุกรายการอยู่ในบัญชีสินค้าที่ได้รับการยกเว้นตาม Section 122 และประเภทย่อยเดียวกันนี้ก็ได้รับการยกเว้นจากอากรตาม Section 301 ที่เข้ามาแทนที่ด้วย สำหรับมัทฉะและผลิตภัณฑ์ชาเขียวที่เกี่ยวข้อง มีดังนี้

ข้อพิจารณาในการจำแนกพิกัดเฉพาะสำหรับมัทฉะ

• ผงเทียบกับใบ: ทั้งสองแบบจำแนกอยู่ในพิกัด 0902 ในฐานะชาเขียว รูปแบบ “ผง” ไม่ได้ทำให้การจำแนกพิกัดเปลี่ยนไป
• บดด้วยโม่หินเทียบกับบดด้วยเจ็ตมิลล์: ใช้รหัส HS เดียวกันไม่ว่าจะบดด้วยวิธีใด
• แหล่งกำเนิด: การจำแนกพิกัด HS เหมือนกันไม่ว่าจะมีแหล่งกำเนิดจากญี่ปุ่น จีน หรือแหล่งอื่นใด
• สถานะออร์แกนิก: ติดตามด้วยรหัสต่อท้ายทางสถิติ 10 หลัก (เช่น 0902.20.90.15 สำหรับออร์แกนิกที่ได้รับการรับรอง เทียบกับ 0902.20.90.50 สำหรับรายการอื่น) ไม่ใช่รายการอัตราอากรแยกต่างหาก และทั้งสองรายการได้รับการยกเว้นจาก Section 122

ความเสี่ยงจากการจำแนกพิกัดผิด

• การจำแนกมัทฉะไว้ในรหัส HS ที่ไม่ใช่ชา (เช่น ของปรุงแต่งอาหาร): ถือเป็นการจำแนกพิกัดผิด และมีความเสี่ยงด้านอากรสูงขึ้นหากถูกตรวจพบ รวมถึงการเรียกเก็บอากรย้อนหลังและค่าปรับ
• การแยกการจัดส่งเพื่อขอใช้พิกัดสำหรับบรรจุภัณฑ์ขนาดเล็ก: อาจยอมรับได้หรือไม่ได้ ขึ้นอยู่กับโครงสร้างการจัดส่ง โปรดปรึกษาตัวแทนออกของ (customs broker)
• การไม่แสดงว่า “มีส่วนผสมของชา” ในผลิตภัณฑ์ผสม: ผลิตภัณฑ์ผสม (มัทฉะเบลนด์กับโกโก้ ผงโปรตีนผสมมัทฉะ) อาจถูกจำแนกไว้นอกประเภทพิกัด 0902 ซึ่งข้อยกเว้นสำหรับชาและอัตราปลอดอากร (Free) ไม่ได้มีผลใช้โดยอัตโนมัติ

4. วิธีการคำนวณอากร

การคำนวณอากรทีละขั้นตอน

ตัวอย่างการจัดส่งทั่วไป: มัทฉะเกรด Latte ไม่แต่งกลิ่นรส 100 kg ราคา USD 75/kg แบบ FOB ญี่ปุ่น ขนส่งทางอากาศ

เปรียบเทียบ: ก่อนและหลังวันที่ 13 พฤศจิกายน 2025

• ก่อนวันที่ 13 พฤศจิกายน 2025: มัทฉะญี่ปุ่นยังต้องชำระภาษีศุลกากรต่างตอบแทนตาม IEEPA ด้วย (10% ตั้งแต่เดือนเมษายน 2025 ต่อมาเป็น 15% ซึ่งรวมอากร MFN แล้ว) โดยคิดจากราคาศุลกากร
• ตั้งแต่วันที่ 13 พฤศจิกายน 2025 เป็นต้นไป: ชาได้รับการยกเว้นจากภาษีศุลกากรตาม IEEPA จากนั้นได้รับการยกเว้นจาก Section 122 (24 กุมภาพันธ์ ถึง 24 กรกฎาคม 2026) และปัจจุบันได้รับการยกเว้นจาก Section 301 การจัดส่งข้างต้นไม่มีอากรตลอดช่วงเวลาดังกล่าว มีเพียงค่าธรรมเนียม MPF และค่าบริการตัวแทนออกของ
• ผลกระทบรายปีที่ปริมาณ 1,200 kg/ปี: ไม่มีผลกระทบจาก Section 122 แบบจำลองที่บวกภาษีเพิ่มเติม 10% และอากรพื้นฐาน 6.4% เข้ากับมัทฉะที่ไม่แต่งกลิ่นรส จะประเมินอากรสูงเกินจริง 16.4% ของราคาศุลกากรในการนำเข้าทุกครั้ง

ข้อพิจารณาในการคำนวณ

• ฐานราคาศุลกากร: อากรตามราคา (ad valorem) และค่าธรรมเนียม MPF คำนวณจากราคาซื้อขาย ซึ่งไม่รวมค่าขนส่งระหว่างประเทศและค่าประกันภัย (19 U.S.C. 1401a) ค่าขนส่งและค่าประกันภัยทำให้ต้นทุนถึงปลายทางสูงขึ้น แต่ไม่ทำให้อากรสูงขึ้น
• การชั่งน้ำหนักระหว่างการขนส่งทางอากาศกับทางทะเล: ค่าขนส่งทางทะเลที่ต่ำกว่าช่วยลดต้นทุนถึงปลายทางโดยตรง แต่ไม่เปลี่ยนแปลงอากร และการนำเข้าทางทะเลจะมีค่าธรรมเนียม HMF เพิ่มเข้ามา สำหรับมัทฉะเกรดต่ำกว่าที่สามารถขนส่งทางทะเลแบบตู้ควบคุมอุณหภูมิ (reefer) ได้ การประหยัดค่าขนส่งถือว่ามีนัยสำคัญ
• ค่าประกันภัย: อัตรามาตรฐาน 1% ของ FOB+ค่าขนส่งเป็นอัตราที่พบทั่วไป ผู้นำเข้าบางรายทำประกันในอัตราที่ต่ำกว่า ซึ่งช่วยลดต้นทุนถึงปลายทาง
• สกุลเงิน: ราคาศุลกากรจะถูกแปลงเป็น USD ตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ส่งออก เงินเยนที่อ่อนค่าลงทำให้มูลค่าในรูป USD ของใบกำกับสินค้าที่ออกเป็นสกุลเงินเยนลดลง

5. เอกสารและการยื่นต่อศุลกากร

ภาษีเพิ่มเติมตาม Section 122 ยื่นผ่านระบบการผ่านพิธีการนำเข้าเดียวกันกับอากรพื้นฐาน และอากรตาม Section 301 ที่เข้ามาแทนที่ก็ยื่นด้วยวิธีเดียวกัน เอกสารที่จำเป็นสำหรับการนำเข้ามัทฉะมีดังนี้

ในขั้นตอนการผ่านพิธีการนำเข้า

• แบบฟอร์ม CBP Form 3461 (Entry/Immediate Delivery)
• แบบฟอร์ม CBP Form 7501 (Entry Summary) — สำแดงพิกัด HTS และอากรที่ต้องชำระ รวมถึงรายการใน Chapter 99 (ถ้ามี)
• ใบกำกับสินค้า (commercial invoice) ที่สำแดงรหัส HS
• ใบรายการบรรจุหีบห่อ (packing list)
• ใบตราส่งสินค้าทางทะเล (Bill of Lading) หรือใบตราส่งสินค้าทางอากาศ (Airway Bill)
• หลักฐานยืนยันการแจ้ง Prior Notice ต่อ FDA

ความรับผิดชอบในการยื่น

• ผู้นำเข้าตามบันทึก (Importer of Record): มีความรับผิดชอบตามกฎหมายต่อการสำแดงอากรที่ถูกต้องและการชำระอากร
• ตัวแทนออกของ (customs broker): โดยทั่วไปเป็นผู้ยื่นแทนผู้นำเข้า ผู้นำเข้ายังคงเป็นผู้รับผิดชอบต่อความถูกต้องของใบขนสินค้าขาเข้าและการชำระเงินขั้นสุดท้าย
• การยื่นด้วยตนเอง: ผู้นำเข้าขนาดใหญ่บางรายยื่นด้วยตนเองผ่านระบบ ACE (Automated Commercial Environment) — ซึ่งต้องมีรหัสผู้ยื่น (filer code) ของ CBP และบุคลากรที่ผ่านการฝึกอบรม

การเก็บรักษาบันทึก

• บันทึกการผ่านพิธีการนำเข้า: 5 ปีนับจากวันที่นำเข้า
• ใบกำกับสินค้าและเอกสารประกอบ: 5 ปี
• บันทึก FSVP: 2 ปี (ข้อกำหนดการเก็บรักษาแยกต่างหาก)
• บันทึกการชำระอากร: 5 ปี

6. แนวทางเชิงกลยุทธ์สำหรับผู้นำเข้า

Section 122 ไม่ได้เพิ่มอากรใด ๆ ให้กับมัทฉะ แต่ผู้นำเข้ามีแนวทางเชิงกลยุทธ์หลักสี่แนวทางในการรับมือกับต้นทุนถึงปลายทางที่เพิ่มขึ้นไม่ว่าจากสาเหตุใด ไม่ว่าจะเป็นมาตรการภาษีศุลกากรในอนาคตที่ครอบคลุมถึงชา ค่าขนส่งที่พุ่งสูงขึ้น หรือการเปลี่ยนแปลงราคาของซัพพลายเออร์

แนวทางที่ 1: รับภาระต้นทุนไว้เอง (ไม่ดำเนินการใด ๆ)

• แนวทาง: ยอมรับต้นทุนถึงปลายทางที่เพิ่มขึ้นเป็นต้นทุนที่ไม่ส่งผ่านไปยังราคาขาย และรับภาระไว้ในอัตรากำไร
• เหมาะเมื่อ: แบรนด์ที่มีส่วนเผื่ออัตรากำไรขั้นต้นสูง และผลิตภัณฑ์ที่ปรับราคาได้ยาก (sticky) ซึ่งการส่งผ่านต้นทุนเสี่ยงทำให้สูญเสียลูกค้า
• ไม่เหมาะเมื่อ: ผู้ประกอบการที่มีอัตรากำไรระดับกลาง ซึ่งต้นทุนถึงปลายทางที่เพิ่มขึ้น 10% กัดกร่อนความสามารถในการทำกำไรอย่างมีนัยสำคัญ

แนวทางที่ 2: ส่งผ่านไปยังราคาขายปลีก

• แนวทาง: ปรับราคาขายปลีกเพื่อชดเชยต้นทุนถึงปลายทางที่เพิ่มขึ้น
• การคำนวณ: ผลิตภัณฑ์ค้าปลีกที่มีอัตรากำไรขั้นต้น 50% ต้องขึ้นราคาขายปลีกประมาณ 5% เพื่อชดเชยต้นทุนถึงปลายทางที่เพิ่มขึ้น 10% ได้เต็มจำนวน (เนื่องจากต้นทุนคิดเป็นครึ่งหนึ่งของรายได้)
• เหมาะเมื่อ: ผลิตภัณฑ์ที่วางตำแหน่งในระดับพรีเมียม ซึ่งฐานลูกค้ายอมรับการขึ้นราคาเล็กน้อยได้
• ไม่เหมาะเมื่อ: ผลิตภัณฑ์สำหรับตลาดมวลชนหรือผลิตภัณฑ์ที่อ่อนไหวต่อราคา ซึ่งการขึ้นราคา 5% ทำให้อุปสงค์ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ

แนวทางที่ 3: ลดต้นทุนถึงปลายทางด้วยการปรับ Incoterms / การขนส่งให้เหมาะสม

• เปลี่ยนจาก CIF เป็น FOB: จัดการการขนส่งด้วยตนเองเพื่อลดส่วนบวกเพิ่มของค่าขนส่ง ค่าขนส่งที่ต่ำลงหมายถึงต้นทุนถึงปลายทางที่ต่ำลง แม้อากรจะไม่เปลี่ยนแปลง เนื่องจากค่าขนส่งไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของราคาศุลกากรของสหรัฐอเมริกา
• เปลี่ยนจากทางอากาศเป็นทางทะเลแบบตู้ควบคุมอุณหภูมิ (reefer) เมื่อเกรดเอื้ออำนวย: ค่าขนส่งทางทะเลแบบ reefer ที่ USD 1.50–2.50/kg เทียบกับทางอากาศที่ USD 5–12/kg ช่วยลดต้นทุนถึงปลายทางได้อย่างมาก โดยส่วนที่ประหยัดได้มาจากค่าขนส่งเพียงอย่างเดียว เนื่องจากอากรประเมินจากราคาซื้อขาย
• การรวมสินค้าขนส่งผ่านตัวแทนรับจัดการขนส่งสินค้า (freight forwarder): สำหรับการจัดส่งขนาดกลาง การรวมสินค้าขนส่งทางอากาศสามารถลดค่าขนส่งต่อ kg ได้ 15–20%
• เหมาะเมื่อ: ผู้นำเข้าที่มีความสัมพันธ์ด้านการขนส่งที่มั่นคงแล้ว และเกรดที่ทนต่อการขนส่งทางทะเลได้ (เกรด Culinary และต่ำกว่า)

แนวทางที่ 4: เปลี่ยนไปใช้เงื่อนไข DDP กับซัพพลายเออร์ญี่ปุ่น

• แนวทาง: เจรจาเงื่อนไข Delivered Duty Paid (DDP) กับซัพพลายเออร์ญี่ปุ่น — ซัพพลายเออร์ดำเนินการด้านการขนส่ง พิธีการศุลกากร และการชำระอากรแทนผู้ซื้อ
• วิธีการ: ซัพพลายเออร์เป็นผู้นำเข้าตามบันทึก (Importer of Record) จัดการการชำระอากรและค่าธรรมเนียมเอง และเรียกเก็บเงินจากผู้ซื้อในอัตรา DDP แบบรวมทุกอย่าง
• ข้อดี: ขจัดความซับซ้อนในการยื่นต่อศุลกากร คาดการณ์ต้นทุนต่อ kg ได้ และซัพพลายเออร์อาจรับความเสี่ยงด้านค่าเงินหรืออากรไว้บางส่วน
• ข้อเสีย: อัตรา DDP โดยทั่วไปรวมส่วนเพิ่ม (premium) 10–15% เมื่อเทียบกับแบบ FOB ที่ผู้ซื้อจัดการเอง และความรับผิดชอบด้าน FSVP ของผู้ซื้อยังคงเหมือนเดิม
• เหมาะเมื่อ: ผู้นำเข้าขนาดเล็กที่ยังไม่มีความสัมพันธ์กับตัวแทนออกของที่มั่นคง และผู้นำเข้าที่ให้ความสำคัญกับความเรียบง่ายมากกว่าการปรับต้นทุนให้เหมาะสมที่สุด

กลยุทธ์แบบผสมผสาน

เมื่อต้นทุนเพิ่มขึ้นจริง ผู้นำเข้าสามารถผสมผสานแนวทางต่าง ๆ ได้ — เช่น ส่งผ่านส่วนที่เพิ่มขึ้น 50% ไปยังราคาขายปลีก รับภาระไว้เอง 25% และชดเชยคืน 25% ผ่านการปรับการขนส่งหรือ Incoterms ให้เหมาะสม แนวทางแบบผสมผสานช่วยกระจายผลกระทบโดยไม่ต้องพึ่งพาเครื่องมือใดเครื่องมือหนึ่งมากเกินไป

7. แนวโน้มนโยบายในปี 2027 และหลังจากนั้น

ระยะเวลาของ Section 122

• เพดานตามกฎหมาย: 150 วัน เว้นแต่จะมีการขยายเวลาโดยกฎหมายของรัฐสภา (Act of Congress) ภาษีเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 24 กุมภาพันธ์ ถึง 24 กรกฎาคม 2026 และไม่ได้รับการขยายเวลา
• การดำเนินคดี: ศาลการค้าระหว่างประเทศ (Court of International Trade) วินิจฉัยเมื่อวันที่ 7 พฤษภาคม 2026 ว่าประกาศดังกล่าวไม่มีผลใช้บังคับสำหรับโจทก์ในคดีนั้น และศาลอุทธรณ์ภาคสหพันธ์ (Federal Circuit) ได้สั่งทุเลาการบังคับตามคำวินิจฉัยนั้นระหว่างการอุทธรณ์เมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2026 ผลของคดีไม่กระทบต่อการนำเข้ามัทฉะ ซึ่งได้รับการยกเว้นอยู่แล้ว
• ระบบทดแทน: อากรตาม Section 301 มีผลตั้งแต่วันที่ 24 กรกฎาคม 2026 กับสินค้าของเขตเศรษฐกิจที่ถูกไต่สวน ในอัตรา 10% หรือ 12.5% ขึ้นอยู่กับเขตเศรษฐกิจ (สำหรับญี่ปุ่นคือ 12.5% ซึ่งรวมอากร MFN แล้ว) ณ เดือนกันยายน 2026 ชาได้รับการยกเว้นตาม Annex II, Part A ของมาตรการดังกล่าว ซึ่งครอบคลุมสินค้าของเขตเศรษฐกิจใดก็ตามที่ถูกไต่สวน

ผลการเจรจาการค้า

• เงื่อนไขทวิภาคีสหรัฐฯ-ญี่ปุ่น: อัตราพิเศษ 3.2% สำหรับชาเขียวแต่งกลิ่นรสจากญี่ปุ่นที่มีคุณสมบัติตามเงื่อนไขยังคงอยู่ในพิกัดอัตราศุลกากร ส่วนมัทฉะที่ไม่แต่งกลิ่นรสปลอดอากร (Free) อยู่แล้ว
• ความเสี่ยงต่อข้อยกเว้น: การยกเว้นชาจากอากรตาม Section 301 อาศัยบัญชีใน Annex II ของประกาศของผู้แทนการค้าสหรัฐฯ (USTR) การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ต่อบัญชีดังกล่าวจะเกิดขึ้นผ่านประกาศใน Federal Register ในภายหลัง
• กรอบเวลา: ติดตามประกาศที่แก้ไขภาคผนวก (annexes) ของ Section 301 เพื่อดูการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวกับประเภทพิกัด 0902 แทนการวางแผนตามปฏิทินการเจรจา

ข้อแนะนำในการวางแผนสำหรับผู้นำเข้า

• วางแผนงบประมาณตามอัตราของพิกัดที่สินค้าของคุณจัดอยู่ ปลอดอากร (Free) สำหรับมัทฉะที่ไม่แต่งกลิ่นรส (0902.10.90 / 0902.20.90); ชาเขียวแต่งกลิ่นรส 6.4% หรือ 3.2% สำหรับสินค้าญี่ปุ่นที่มีคุณสมบัติตามเงื่อนไข; บวกค่าธรรมเนียม MPF และค่าธรรมเนียม HMF สำหรับการนำเข้าทางทะเล
• กระจายแหล่งกำเนิดสินค้า Section 122 ยกเว้นชาไม่ว่าจะมีแหล่งกำเนิดจากที่ใด และข้อยกเว้นสำหรับชาภายใต้ Section 301 ใช้กับเขตเศรษฐกิจที่ถูกไต่สวนทุกแห่ง อย่างไรก็ตาม ความหลากหลายของแหล่งกำเนิดยังคงช่วยป้องกันการเปลี่ยนแปลงภาษีศุลกากรที่เจาะจงรายประเทศได้
• บันทึกอากรที่ชำระในการนำเข้าทุกครั้ง หากมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมกับการนำเข้าชาที่ได้รับการยกเว้น บันทึกการนำเข้าจะช่วยสนับสนุนการขอแก้ไข การยื่นคัดค้าน (protest) หรือการขอคืนเงิน
• ติดตามประกาศของรัฐบาล นโยบายการค้าอาจเปลี่ยนแปลงได้อย่างรวดเร็ว ผู้นำเข้าจะได้ประโยชน์จากการติดตามประกาศของ USTR และ CBP

วางแผนต้นทุนถึงปลายทางของมัทฉะสำหรับสหรัฐอเมริกากับ First Agri มีเงื่อนไข DDP สำหรับผู้นำเข้าในสหรัฐอเมริกาที่นำเข้าเป็นครั้งแรก ราคาแบบ FOB สำหรับผู้นำเข้าที่มีประสบการณ์และต้องการจัดการอากรเอง และคำแนะนำในการปรับการขนส่งให้เหมาะสมเพื่อเลือกรูปแบบการขนส่งที่เหมาะกับเกรด

ขอรับคำปรึกษาเรื่องการปรับอากรขาเข้าสหรัฐอเมริกาให้เหมาะสม →

คำถามที่พบบ่อย

อากรขาเข้าตาม Section 122 ของสหรัฐอเมริกาสำหรับมัทฉะคืออะไร

ไม่มีอากรดังกล่าว โดย Section 122 เป็นภาษีเพิ่มเติมชั่วคราว 10% ของราคาศุลกากร ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 24 กุมภาพันธ์ ถึง 24 กรกฎาคม 2026 และประเภทย่อยของชาทุกรายการในประเภทพิกัด HTS 0902 อยู่ในบัญชีสินค้าที่ได้รับการยกเว้นตาม Annex II ของมาตรการนี้ มัทฉะที่ไม่แต่งกลิ่นรสปลอดอากร (Free) ภายใต้พิกัด 0902.10.90 หรือ 0902.20.90 ส่วนชาเขียวแต่งกลิ่นรสเสียอากร 6.4% หรือ 3.2% สำหรับสินค้าญี่ปุ่นที่มีคุณสมบัติตามเงื่อนไข

อากรตาม Section 122 มีผลบังคับใช้เมื่อใด

วันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2026 สี่วันหลังจากที่ศาลสูงสุดสหรัฐฯ วินิจฉัยว่า IEEPA ไม่ได้ให้อำนาจในการเรียกเก็บภาษีศุลกากร อากรนี้สิ้นผลเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 และถูกแทนที่ในวันเดียวกันด้วยอากรตาม Section 301 ซึ่งยกเว้นชาเช่นกัน

อากรตาม Section 122 ใช้กับมัทฉะออร์แกนิกหรือไม่

ไม่ใช้บังคับ มัทฉะออร์แกนิกและมัทฉะทั่วไปได้รับการยกเว้นทั้งคู่ เนื่องจากข้อยกเว้นเป็นไปตามการจำแนกพิกัด HTS 0902 การรับรอง JAS Organic, USDA Organic หรือ EU Organic ไม่ได้สร้างความแตกต่างไม่ว่าในทางใด

อากรตาม Section 122 ใช้กับมัทฉะจากจีนหรือไม่

ไม่ใช้บังคับ ข้อยกเว้นตาม Annex II ใช้กับชาทุกชนิดที่จำแนกอยู่ในประเภทพิกัด 0902 ไม่ว่าจะมีประเทศแหล่งกำเนิดใด ดังนั้นผงชาเขียวและมัทฉะที่มีแหล่งกำเนิดจากจีนจึงได้รับการยกเว้นด้วยหลักเกณฑ์เดียวกับสินค้าที่มีแหล่งกำเนิดจากญี่ปุ่น อากรใด ๆ ที่เจาะจงสำหรับจีนเป็นเรื่องที่แยกต่างหากจาก Section 122

เงื่อนไข DDP กับซัพพลายเออร์ญี่ปุ่นช่วยขจัดอากรตาม Section 122 ได้หรือไม่

มัทฉะไม่มีอากรตาม Section 122 ที่จะต้องขจัด โดยทั่วไป DDP ไม่ได้ทำให้อากรหายไป แต่ซัพพลายเออร์จะเป็นผู้รับผิดชอบชำระอากรและรวมต้นทุนนั้นไว้ในราคาต่อ kg แบบรวมทุกอย่าง ดังนั้นอากรก็ยังคงถูกชำระอยู่ เพียงแต่ชำระโดยอีกฝ่ายหนึ่งในห่วงโซ่

อากรตาม Section 122 มีผลบังคับใช้อยู่นานเพียงใด

อากรนี้สิ้นสุดลงแล้ว ภาษีเพิ่มเติมครบระยะเวลาสูงสุด 150 วันตามกฎหมายเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 และรัฐสภาไม่ได้ขยายเวลา ในเดือนมิถุนายน 2026 ศาลอุทธรณ์ภาคสหพันธ์ (Federal Circuit) ได้สั่งทุเลาการบังคับตามคำวินิจฉัยของศาลการค้าที่ให้อากรนี้ไม่มีผลใช้บังคับ โดยให้ทุเลาไว้ระหว่างการอุทธรณ์ แต่คดีนี้ไม่เคยส่งผลกระทบต่อมัทฉะ ซึ่งได้รับการยกเว้นอยู่แล้ว

บทความที่เกี่ยวข้อง

• วิธีนำเข้ามัทฉะจากญี่ปุ่น: เจาะลึกกฎระเบียบของ FDA สหภาพยุโรป และ GCC ปี 2026
• วิธีซื้อมัทฉะแบบขายส่งจากญี่ปุ่น: คู่มือทีละขั้นตอนสำหรับผู้นำเข้าครั้งแรก
• การขายส่งมัทฉะปี 2026: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับผู้ซื้อ B2B ในการจัดหาจากญี่ปุ่น
• ข้อกำหนดของ FDA สำหรับการนำเข้ามัทฉะสู่สหรัฐอเมริกา: คู่มือการปฏิบัติตามข้อกำหนดฉบับสมบูรณ์
• คู่มือการซื้อมัทฉะปริมาณมากปี 2026: ระดับ MOQ การขนส่ง และ TCO สำหรับผู้ซื้อ B2B
• การเจรจาค้าส่งมัทฉะปี 2026: คู่มือ B2B สำหรับภาวะอุปทานตึงตัว

เพิ่มประสิทธิภาพด้านต้นทุนการนำเข้ามัทฉะสู่สหรัฐอเมริกากับ First Agri

ทางเลือกแบบ FOB และ DDP สำหรับการจัดส่งไปยังสหรัฐอเมริกา คำแนะนำในการปรับการขนส่งให้เหมาะสม และการสนับสนุนการคำนวณอากรของสหรัฐอเมริกาและต้นทุนถึงปลายทางอย่างครบถ้วน การจัดหาจากหลายแหล่งกำเนิดภายใต้ความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์รายเดียว เพื่อบริหารความเสี่ยงด้านอากรในตลาดต่าง ๆ

ขอรับคำปรึกษาเรื่องการนำเข้าสู่สหรัฐอเมริกาให้เหมาะสม →